Contabilidad  e  impuestos

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DEPARTAMENTO PROFESOR/ES
Economía y Empresa Rosa María Echarri Sáez   (Responsable)
Pablo Arrieta Villarreal
TITULACIONES EN LAS QUE SE IMPARTE LA ASIGNATURA
Titulación Carácter Curso Semestre Créditos Guía Docente
Grado en Administración y Dirección de Empresas Obligatoria 3 Segundo Semestre 6 pdf
BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA
COMENTARIO GLOBAL A LA BIBLIOGRAFÍA
Los contenidos de la asignatura están incluidos en los apuntes preparados por los profesores, tanto en los aspectos teóricos como en las clases prácticas con la realización de los ejercicios propuestos, resueltos y comentados por los profesores. Se añade en la bibliografía los textos legales que constituyen la normativa vigente en la que se basa el desarrollo de los contenidos. Además, también se propone una bibliografía complementaria que puede ser de utilidad como elemento de consulta.

Plan General de Contabilidad (PGC): REAL DECRETO 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad.
Apuntes elaborados por el Profesor Pablo Arrieta y facilitados a través del Aula Virtual.
Apuntes elaborados por la profesora Rosa Echarri Sáez y facilitados a través del Aula Virtual
Ejercicios para las prácticas en grupos reducidos, elaborados por la profesora Rosa Echarri Sáez y facilitados a través del Aula Virtual
Casos prácticos del PGC y PGC-PYMES y sus implicaciones fiscales /autores, Antonio P. Martínez Alfonso, Gregorio Labatut Serer.-- 4ª ed.-- Valencia : CISS, grupo Wolters Kluwer, 2012
Ley del Impuesto sobre Sociedades. REAL DECRETO LEGISLATIVO 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobe Sociedades.
Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. REAL DECRETO 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
Ley del IVA. Ley 37/1992, de 28 d diciembre.
Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido. REAL DECRETO 1624/1992, de 29 de diciembre que aprueba el Reglamento del IVA y otros..
ALBI IBAÑEZ, E. Y GARCIA ARIZNAVARRETA, J.L.: Sistema Fiscal Español. Editorial Ariel. Barcelona. Última edición.
COMENTARIO PROFESOR
Manual que aborda el estudio del sistema fiscal español, en general, así como de los impuestos que gravan la actividad económica de las empresas, cualquiera que sea su forma jurídica, en particular.
CASADO OLLERO, G.; FALCON Y TELLA, R.; DE LA PEÑA VELASCO, G.; SIMON ACOSTA, E.: Código Tributario. Editorial Aranzadi. Pamplona. Última edición.
COMENTARIO PROFESOR
Manual que aborda el estudio del sistema fiscal español, en general, así como de los impuestos que gravan la actividad económica de las empresas, cualquiera que sea su forma jurídica, en particular.
CAYON GALIARDO, A.; MARTIN QUERALT, J; TEJERIZO LÓPEZ, J.M.: Manual de Derecho Tributario. Parte Especial. Editorial Aranzadi. Pamplona. 12ª ed.
COMENTARIO PROFESOR
Manual que aborda el estudio del sistema fiscal español, en general, así como de los impuestos que gravan la actividad económica de las empresas, cualquiera que sea su forma jurídica, en particular.
FERREIRO, J.J.; MARTIN FERNANDEZ, J.; RODRIGUEZ MARQUEZ, J.: Curso de Derecho Tributario. Editorial Marcial Pons. Madrid. Última edición.
COMENTARIO PROFESOR
Manual que aborda el estudio del sistema fiscal español, en general, así como de los impuestos que gravan la actividad económica de las empresas, cualquiera que sea su forma jurídica, en particular.
POVEDA BLANCO, F.; SANCHEZ SANCHEZ, A.: Supuestos prácticos del Sistema Fiscal. Editorial Deusto. Última edición.
COMENTARIO PROFESOR
Manual que aborda el estudio del sistema fiscal español, en general, así como de los impuestos que gravan la actividad económica de las empresas, cualquiera que sea su forma jurídica, en particular.
PORTILLO NAVARRO, M. J.: Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica. Editorial Tecnos. Madrid. Última edición.
COMENTARIO PROFESOR
Manual que aborda el estudio del sistema fiscal español, en general, así como de los impuestos que gravan la actividad económica de las empresas, cualquiera que sea su forma jurídica, en particular.
Álvarez Melcón, S. y García-Olmedo Domínguez, R. Contabilidad y fiscalidad: Impuesto sobre Sociedades e IVA -- 4ª edición -- Madrid: Centro de Estudios Financieros, 2009.
COMENTARIO PROFESOR
Hace un análisis comparativo del tratamiento contable y fiscal de los distintos impuestos, haciendo especial hincapié en las diferencias que pueden surgir entre uno y otro.
Bas Soria, Javier. El cálculo del Impuesto sobre Sociedades con el nuevo PGC -- Madrid: Centro de Estudios Financieros, 2009.
COMENTARIO PROFESOR
Hace un análisis comparativo del tratamiento contable y fiscal de los distintos impuestos, haciendo especial hincapié en las diferencias que pueden surgir entre uno y otro.
Labatut, Gregorio y Martínez, Julián: La contabilización del efecto impositivo del impuesto sobre sociedades. Madrid. Centro de Estudios Financieros. 2011.
COMENTARIO PROFESOR
Hace un análisis comparativo del tratamiento contable y fiscal de los distintos impuestos, haciendo especial hincapié en las diferencias que pueden surgir entre uno y otro.
Martínez, Antonio P. y Labatut, Gregorio: Casos prácticos del PGC y PGC-PYMES y sus implicaciones fiscales. Madrid. Edición fiscal CISS. 2010
Wanden-Berghe Lozano, J.L. (Coord.): Contabilidad Financiera II. Adaptado al EEES. Pirámide, 2012


CONTEXTO
Es una asignatura obligatoria que se cursa en el segundo semestre del tercer año de la titulación.
Los alumnos han cursado en los dos primeros cursos asignaturas de Contabilidad y de Sistema fiscal, adquiriendo los
conocimientos y competencias propios de cada una de ellas, por lo que el enfoque de esta asignatura es la ampliación de
esos contenidos adquiridos en cursos anteriores poniendo de manifiesto las indudables relaciones entre ambas materias, tal
como sucede en la realidad económica de las empresas.
Por tanto, la coordinación y la complementariedad entre ambas disciplinas deben ser los criterios que guíen el desarrollo del
programa y de la docencia de esta asignatura.
La superación de esta asignatura permitirá a los estudiantes la obtención de las competencias necesarias para abordar sin
dificultad las asignaturas de cuarto curso relativas a las materias contable y fiscal.
COMPETENCIAS
Competencias generales:
Destrezas
Capacidad de análisis y de síntesis.
Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
Conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio.
Comunicación oral y escrita en la lengua nativa con el enriquecimiento del vocabulario técnico.
Actitudes
Capacidad para el aprendizaje autónomo
Capacidad crítica y autocrítica
Capacidad para trabajar en equipo
Competencias específicas:
- Entender el registro, la valoración y la incidencia fiscal de las operaciones que realizan las empresas.
- Comprender y elaborar las cuentas anuales sobre la base de la normativa vigente.
- Adquisición los conocimientos para utilizar la información contable en los procesos de toma de decisiones, planificación
y control de gestión.
- Conocimiento del programa informático de liquidación del Impuesto sobre Sociedades.
TEMARIO
Tema 1: Operaciones más relevantes que pueden originar diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad.
1. Introducción. Criterios de valoración del PGC.
2. Las amortizaciones: Distintos métodos de amortización desde el punto de vista contable
3. El arrendamiento financiero (Leasing) y Venta con arrendamiento financiero posterior (Lease-back)
4. Pérdidas por deterioro de valor y provisiones. Transmisión de elementos patrimoniales.
5. Subvenciones, donaciones y legados recibidos
6. Otras operaciones con una valoración posterior con ajustes imputados a patrimonio neto
Tema 2: Fiscalidad del beneficio empresarial. Impuesto sobre Sociedades.
1. Concepto. Naturaleza.
2. Régimen general: Hecho imponible. Sujeto pasivo. Período impositivo y devengo.
3. Régimen general: Base imponible. Resultado contable y ajustes extracontables. Compensación de bases
imponibles negativas. Tipos de gravamen. Cuota Integra. Deducciones de la cuota. Pagos a cuenta. Gestión del
impuesto.
4. Regímenes Especiales: Especial referencia al Régimen Especial de Empresas de Reducida Dimensión
Tema 3: Fiscalidad del beneficio empresarial. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
1. Rendimientos de actividades económicas
Tema 4: Fiscalidad del tráfico empresarial y otras Operaciones Societarias.
1. Impuesto sobre el Valor Añadido
2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Tema 5: Impuesto sobre sociedades. Tratamiento contable.
1. Resultado contable y resultado fiscal
2. Métodos de contabilización del Impuesto sobre beneficios
3. Diferencias entre contabilidad y fiscalidad: Diferencias temporarias
Tema 6: Contabilización del impuesto sobre beneficios (I)
1. Esquema de contabilización del gasto/ingreso por impuesto sobre beneficios
2. Valoración posterior de los activos y pasivos por impuesto diferido
3. Variación en el tipo de gravamen: Rectificación de los importes de los activos y pasivos por impuesto diferido
Tema 7: Contabilización del impuesto sobre beneficios (II)
1. Reconocimiento de activos y pasivos fiscales con imputación a patrimonio neto
2. Procedimiento directo para la contabilización del gasto por el impuesto diferido
3. El impuesto sobre beneficios en microempresas y en el caso de empresarios individuales
4. Información en las Cuentas Anuales
Tema 8: Contabilización del Impuesto sobre el Valor Añadido. Otros impuestos.
1. Régimen general del IVA
2. Regímenes especiales del IVA
3. Otros impuestos